2009年10月，e-works Research對(duì)用友U9 2.0版進(jìn)行了一次評(píng)估。本文對(duì)U9的集團(tuán)財(cái)務(wù)的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行解析。
1. 企業(yè)財(cái)務(wù)管控的變化
隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)化的趨勢(shì)愈加顯著。“母子公司”管理體制的形成是現(xiàn)代企業(yè)管理制度“兩權(quán)分離”的必然產(chǎn)物，由此決定了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)特征是多級(jí)法人、多種聯(lián)系紐帶、多種層次組織、多角化經(jīng)營(yíng)、多功能、跨地區(qū)與跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)具有以下特征：
第一、集中，包括權(quán)力的集中和數(shù)據(jù)的集中。在傳統(tǒng)模式下，很多想要實(shí)現(xiàn)的管理模式很難實(shí)現(xiàn)。互聯(lián)網(wǎng)作為技術(shù)手段，給我們提供了非常好的實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。
第二、預(yù)算。在集團(tuán)內(nèi)部一定要強(qiáng)調(diào)預(yù)算。預(yù)算做的好，集團(tuán)的決策層和管理層才能實(shí)時(shí)了解和控制，并且預(yù)見企業(yè)的未來。
第三、資金的管理。資金是企業(yè)的命脈。作為大中型的集團(tuán)企業(yè)，作為決策層或者管理層，必須控制整個(gè)企業(yè)資金的流動(dòng)和投資情況。這就要求財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)幫助企業(yè)解決這樣的問題，有一點(diǎn)就是對(duì)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。
集團(tuán)財(cái)務(wù)管理包括四個(gè)部分。第一部分是集團(tuán)管理的部分，包括在線查詢、對(duì)賬中心、標(biāo)準(zhǔn)管理、結(jié)算中心和中央控制。第二部分最突出的是財(cái)務(wù)管理部分，從集團(tuán)和公司兩級(jí)單位出發(fā)可以歸結(jié)為集團(tuán)層和下屬公司層兩層。此外，還有傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，前者包括賬務(wù)處理、輔助管理等，后者包括財(cái)務(wù)的分析、報(bào)表的匯總以及報(bào)表的合并等。
2. 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制中的常見問題
以上這些財(cái)務(wù)特征決定了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的復(fù)雜化，同樣也決定了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的復(fù)雜性。對(duì)于一個(gè)多組織管理、多元化經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)企業(yè)來說，如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，持續(xù)有效的支持業(yè)務(wù)發(fā)展，已經(jīng)成為越來越迫切的需求。
同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制中通常會(huì)遇到以下問題：
·管理對(duì)象復(fù)雜。在非集團(tuán)組織的企業(yè)里，財(cái)務(wù)管理指向的是企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門、非法人經(jīng)營(yíng)組織，而在集團(tuán)組織環(huán)境中，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理不僅要處理好核心企業(yè)的經(jīng)營(yíng)事務(wù)，更重要的是要調(diào)整、規(guī)范好集團(tuán)組織中各成員企業(yè)即法人之間的利益關(guān)系。
·財(cái)務(wù)管理方法復(fù)雜。由于各成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的差異性，例如海外市場(chǎng)，或者有海外母公司，或者內(nèi)部有不同的核算目的，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理不得不面對(duì)不同的核算辦法、不同的計(jì)量單位及不同的稅務(wù)政策等。因此需要在業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候，就能及時(shí)準(zhǔn)確的按不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，而不必事后人為調(diào)整。
·管理層次復(fù)雜。在集團(tuán)組織中，財(cái)務(wù)管理的層次變得較為復(fù)雜，其中包括集團(tuán)財(cái)務(wù)管理、核心企業(yè)財(cái)務(wù)管理、核心層企業(yè)財(cái)務(wù)管理、緊密層企業(yè)財(cái)務(wù)管理、松散層企業(yè)財(cái)務(wù)管理等，并能及時(shí)準(zhǔn)確地合并各層次、各公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
·預(yù)算復(fù)雜。預(yù)算是企業(yè)貫徹戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)資源，加強(qiáng)內(nèi)控的一個(gè)有效手段。然而由于各成員企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)和商品銷售的周期不同，導(dǎo)致預(yù)算難度加大，資產(chǎn)的調(diào)配和資金的籌措也更加復(fù)雜。
·費(fèi)用管理復(fù)雜。在集團(tuán)組織中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一個(gè)人員為支持不同組織的業(yè)務(wù)，而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。因此需要能及時(shí)地把這些費(fèi)用記入相應(yīng)的組織，并且能在費(fèi)用發(fā)生之前就進(jìn)行有效控制。
·風(fēng)險(xiǎn)控制復(fù)雜。在集團(tuán)組織中，資金是分散的，因此加強(qiáng)資金監(jiān)管，降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，這些都比在非集團(tuán)組織中要復(fù)雜。
·固定資產(chǎn)管理復(fù)雜。集團(tuán)組織的固定資產(chǎn)所占企業(yè)資產(chǎn)比重一般比較大，資本性支出也是企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的支出。因此更注重加強(qiáng)資產(chǎn)的全生命周期的管理。3. U9集團(tuán)財(cái)務(wù)解決方案解析
U9財(cái)務(wù)管理是為多元化經(jīng)營(yíng)、跨國(guó)管理、特別是多組織企業(yè)提供的財(cái)務(wù)解決方案。U9全面支持全球性企業(yè)在不同國(guó)家和地區(qū)分別設(shè)有機(jī)構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理運(yùn)作，涉及不同國(guó)家多語(yǔ)言、多幣種、多稅制、多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、多商業(yè)習(xí)慣等所帶來的多重挑戰(zhàn)，滿足多賬簿、合并報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)和納稅籌劃、日常操作習(xí)慣、跨國(guó)業(yè)務(wù)跟蹤、不同國(guó)家財(cái)務(wù)監(jiān)管要求等方面的各項(xiàng)復(fù)雜需求。
用友軟件本身在財(cái)務(wù)處理方面具有很大的優(yōu)勢(shì)，U9 V2.0也繼承了這一優(yōu)勢(shì)，因此e-works Research在評(píng)估U9 V2.0財(cái)務(wù)時(shí)，側(cè)重于多組織財(cái)務(wù)管理緊密相關(guān)的資金管理、合并帳表、預(yù)算管理、績(jī)效管理等方面。e-works Research認(rèn)為，U9 V2.0集團(tuán)財(cái)務(wù)具有以下優(yōu)點(diǎn)：
·財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了集成。U9的開發(fā)是以業(yè)務(wù)為起點(diǎn)，最后完成的是財(cái)務(wù)部分，以最大化的保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的集成。
·支持多賬簿管理。U9支持在同一組織面向不同核算目的而設(shè)置多個(gè)賬簿，并同時(shí)提供資產(chǎn)多賬簿，即一個(gè)實(shí)物資產(chǎn)可以按照不同的幣種、折舊期間、折舊方法進(jìn)行核算；成本多賬簿，一個(gè)物料可以按照不同的幣種、會(huì)計(jì)期間、成本計(jì)價(jià)方法核算。不同的資產(chǎn)或成本賬簿，都可以轉(zhuǎn)換到對(duì)應(yīng)的不同的總賬賬簿中。
·支持多組織并賬。U9支持企業(yè)按照不同國(guó)家或地區(qū)的準(zhǔn)則、不同本位幣、不同會(huì)計(jì)期間編制合并賬簿的需求，以及對(duì)憑證的合并，并可自動(dòng)從賬簿中識(shí)別內(nèi)部交易并抵消。
·支持自下而上、自上而下的預(yù)算編制流程。U9支持預(yù)算的建立、分發(fā)、編制、批復(fù)、執(zhí)行、分析、調(diào)整等管理，并與EXCEL集成，可在EXCEL中完成編制、審核、批復(fù)和預(yù)算相關(guān)分析等工作。
圖表 1：U9的預(yù)算管理與EXCEL集成
·實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理與業(yè)務(wù)之間的集成。U9的開發(fā)是以業(yè)務(wù)為起點(diǎn)，最后完成的是財(cái)務(wù)部分，以最大化的保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的集成。
·支持集團(tuán)的統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心等模式的資金管理。U9能夠提供多組織、多維度現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)和計(jì)劃，并能基于多組織的現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行資金的集中管理和調(diào)配。通過收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支等多種模式，達(dá)到多組織資金集中管控的目的。
· 支持多組織之間的擔(dān)保、票據(jù)的調(diào)劑等業(yè)務(wù)。U9可以提供空白票據(jù)的領(lǐng)用和報(bào)銷；應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)、收款、轉(zhuǎn)出、退票、拒付、展期、托收、提示；應(yīng)付票據(jù)的付款、轉(zhuǎn)出等業(yè)務(wù)處理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)通過票據(jù)短期融資。
· 支持網(wǎng)上銀行。U9支持17家商業(yè)銀行的22個(gè)網(wǎng)銀系統(tǒng)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的網(wǎng)銀賬號(hào)余額查詢、交易明細(xì)查詢。對(duì)于集團(tuán)賬戶支持總-分賬戶的自動(dòng)歸集、資金回?fù)埽梢詭椭髽I(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管控，加強(qiáng)資金運(yùn)作的實(shí)時(shí)性。
· 支持資產(chǎn)的多組織管理。U9支持資產(chǎn)的管理權(quán)、所有權(quán)、使用權(quán)可以為不同的組織所擁有，并支持資產(chǎn)從請(qǐng)購(gòu)，到采購(gòu)，到資產(chǎn)建卡，到資產(chǎn)報(bào)廢的完整生命周期管理。
·支持多組織的費(fèi)用管理。U9支持費(fèi)用報(bào)銷人員的任職組織，報(bào)銷的業(yè)務(wù)組織，報(bào)銷的資金支付組織，報(bào)銷的費(fèi)用歸屬組織，報(bào)銷的費(fèi)用歸屬對(duì)應(yīng)的記賬組織等不同的費(fèi)用管理模式，并使費(fèi)用與個(gè)人賬號(hào)關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。
4. 結(jié)束語(yǔ)
U9 V2.0在針對(duì)制造業(yè)財(cái)務(wù)方面做了進(jìn)一步的改善，更加貼近制造業(yè)的應(yīng)用，支持多元化經(jīng)營(yíng)、跨國(guó)管理、特別是多組織企業(yè)，滿足了多組織企業(yè)在多賬簿、合并報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)和納稅籌劃、日常操作習(xí)慣、跨國(guó)業(yè)務(wù)跟蹤、不同國(guó)家財(cái)務(wù)監(jiān)管要求等方面的各項(xiàng)復(fù)雜需求。同時(shí)，e-works Research認(rèn)為，U9 V2.0仍有部分制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求尚未納入：例如，預(yù)算與產(chǎn)品報(bào)價(jià)結(jié)合，從而全面控制采購(gòu)、生產(chǎn)成本；制造業(yè)金融投資、金融服務(wù)管理；績(jī)效管理等。
核心關(guān)注：拓步ERP系統(tǒng)平臺(tái)是覆蓋了眾多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、行業(yè)應(yīng)用，蘊(yùn)涵了豐富的ERP管理思想，集成了ERP軟件業(yè)務(wù)管理理念，功能涉及供應(yīng)鏈、成本、制造、CRM、HR等眾多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理，全面涵蓋了企業(yè)關(guān)注ERP管理系統(tǒng)的核心領(lǐng)域，是眾多中小企業(yè)信息化建設(shè)首選的ERP管理軟件信賴品牌。
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