小額貸款公司財(cái)務(wù)管理常見問題

一、概述

溫州市金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)的創(chuàng)立，標(biāo)志著改革邁出了實(shí)質(zhì)性一步，市場小額貸款公司概念的活躍，反映出了目前市場希望小額貸款公司與村鎮(zhèn)銀行突破既有相關(guān)條例的限制，進(jìn)而改變我國金融業(yè)格局。與銀行相比，小額貸款公司更為便捷、迅速，適合中小企業(yè)、個體工商戶的資金需求；與民間借貸相比，小額貸款更加規(guī)范、貸款利息可雙方協(xié)商。

近些年來，小貸公司在微金界異軍突起，業(yè)務(wù)上蒸蒸日上，看似繁榮的表象背后隱藏著什么樣的缺陷，今天我們從小額貸款公司財(cái)務(wù)管理角度進(jìn)行簡要的分析。

二、財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確

小額貸款公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位不明確是目前小額貸款公司以及中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通病。主要原因是多數(shù)公司的決策者把片面追求利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理的唯一目標(biāo)。當(dāng)然這是因?yàn)楣�司在�?jīng)營過程中時刻面臨著生存的壓力，把工作的重點(diǎn)都放在具體的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。雖然利潤作為一個重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可以直接反映公司經(jīng)濟(jì)效益的高低和對社會貢獻(xiàn)的大小，并且也是公司補(bǔ)充資本，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的源泉。但利潤最大化在工作中卻不能涵蓋所有的因素，例如不能體現(xiàn)出利潤與投入的資本之間的關(guān)系，因而不能同不同規(guī)模的公司或同一公司不同時期之間進(jìn)行比較；不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，高利潤往往要承擔(dān)過高的風(fēng)險(xiǎn)。片面追求利潤最大化忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，財(cái)務(wù)管理在公司運(yùn)營最重要的作用在于對公司運(yùn)營情況的控制和對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。公司的決策者普遍不夠重視公司財(cái)務(wù)管理工作，甚至把財(cái)務(wù)管理看成是簡單記賬工具，只交給一個會計(jì)負(fù)責(zé)，對財(cái)務(wù)管理中的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容熟視無睹，使得公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)呈現(xiàn)出短期化特點(diǎn)。

（二）財(cái)務(wù)管理模式僵化

伴隨著社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念和模式都應(yīng)該跟上時代的腳步，用最先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式來武裝自己，小額貸款公司財(cái)務(wù)管理模式的革新卻顯得尤為困難。究其原因：

1、企業(yè)的擁有者同時也是經(jīng)營者，這種情況給小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。私營中小企業(yè)還普遍存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象，這些人有不具有對財(cái)務(wù)管理全面的認(rèn)識，對于財(cái)務(wù)管理的模式、方法缺乏應(yīng)有的了解，不能很好的完成財(cái)務(wù)管理工作，反而致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計(jì)信息失真等。另外，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，更令財(cái)務(wù)管理狀況雪上加霜。

2、企業(yè)管理者的管理能力不足，管理思想落后僵化。管理者沒有將財(cái)務(wù)管理納入管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，是財(cái)務(wù)管理失去了其在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（三）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部控制制度是一個檢測和平衡系統(tǒng)。此系統(tǒng)在控制公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性方面起著重要的作用。內(nèi)部控制的重要性在大公司中早已被認(rèn)識，但是小額貸款公司由于規(guī)模小，內(nèi)部控制費(fèi)時費(fèi)力，從而對其忽略。

目前，有70%的中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，當(dāng)然小額貸款公司也在此列，使得公司會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。很多公司會計(jì)制度不夠完善，沒有具體的操作規(guī)范，這不僅影響到財(cái)務(wù)管理本身功能的發(fā)揮，也會使公司管理出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)會計(jì)舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象。

歸根結(jié)底是因?yàn)閸徫环止げ粔蛎鞔_，導(dǎo)致不能執(zhí)行內(nèi)部控制制度，不能設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，不能正確評價財(cái)務(wù)會計(jì)信息及各級部門的績效，導(dǎo)致各級部門有恃無恐，趁機(jī)鉆空子，直接危害企業(yè)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。

三、對策分析

會計(jì)學(xué)發(fā)展至今已有上千年的歷史，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展接近極限，很多已成為固有問題，但隨著科技的日新月異，計(jì)算機(jī)以及財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)，使得財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，更加靈活，更加人性化，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的二次飛躍。

北京鼎信華銘的小貸通軟件依據(jù)并整合小額貸款公司的業(yè)務(wù)需求，開發(fā)出一套與小貸公司業(yè)務(wù)緊密結(jié)合的管理系統(tǒng)，涵蓋小貸公司的所有領(lǐng)域的工作，其中的財(cái)務(wù)管理部分更是一大亮點(diǎn)，在滿足傳統(tǒng)記賬的基礎(chǔ)上，引入了嚴(yán)格的管理機(jī)制，靈活的審批流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫對接，從而完美解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中的各種缺陷。

（一）充分調(diào)研，制定合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)

小額貸款公司在進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理操作之前，應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制定前，應(yīng)該針對公司的客觀狀況做好充分的調(diào)研，目的是使財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)更有針對性，針對各個企業(yè)不同狀況，有不同的側(cè)重，真正做到財(cái)務(wù)管理為公司管理服務(wù)、為公司運(yùn)行和發(fā)展服務(wù)。應(yīng)把公司價值最大化作為公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。投資者建立企業(yè)的目的在于創(chuàng)造盡可能多的財(cái)富，這種財(cái)富首先表現(xiàn)為企業(yè)的價值，企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，它反映的是企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。投資者在評價企業(yè)價值時，是以投資者預(yù)期投資時間為起點(diǎn)的，并將未來收入按預(yù)期投資時間的統(tǒng)一口徑進(jìn)行折現(xiàn)，未來收入的多少按可能實(shí)現(xiàn)的概率進(jìn)行計(jì)算。這種方法考慮了資金時間價值與投資的風(fēng)險(xiǎn)價值，可以促使企業(yè)資產(chǎn)保值和增值，有利于克服企業(yè)的短期行為。

北京鼎信華銘的小貸通軟件業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)無縫對接，通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以對公司的業(yè)務(wù)情況一目了然，對每一筆貸款的狀況了如指掌，從而輕易的分析出公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的種種問題，為公司決策者制定目標(biāo)提供可靠的數(shù)據(jù)。

（二）改變管理模式，更新管理觀念

小額貸款公司的管理者應(yīng)打破傳統(tǒng)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度集中的管理模式。聘用經(jīng)驗(yàn)豐富的管理者參與企業(yè)的管理，為企業(yè)帶來先進(jìn)的管理理念。定期組織財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)人員不僅要熟悉財(cái)會知識，還要了解業(yè)務(wù)流程和其他部門的知識技術(shù)。

北京鼎信華銘的小貸通軟件是在整合了小貸公司的業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上研發(fā)的，博采眾長，因此提供了先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，通過軟件財(cái)務(wù)管理人員不僅可以明確財(cái)務(wù)部分的流程，還可以更方便的了解到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)，甚至是每一筆業(yè)務(wù)的具體操作。使得財(cái)務(wù)管理人員樹立財(cái)務(wù)管理全局化的觀念，對各部門制定的計(jì)劃進(jìn)行評估，以符合全局利益最大化的要求。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

公司內(nèi)部控制制度涉及到的內(nèi)容有很多，但對于小額貸款公司來說主要包括以下兩個方面：

1、不相容職務(wù)崗位分離制度。不相容職務(wù)崗位分離制度要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理配置財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。授權(quán)批準(zhǔn)控制制度要求公司明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

北京鼎信華銘的小貸通軟件有著完善的崗位劃分以及嚴(yán)格的管理制度。在系統(tǒng)中可以合理設(shè)置崗位責(zé)任制，按照公司的需求，劃分不同的職務(wù)崗位，不同的職務(wù)崗位擁有不同的權(quán)限，不同崗位的員工只能操作屬于本崗位的數(shù)據(jù)，從而確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。由于可以很容易的設(shè)置崗位所對應(yīng)的權(quán)限，那么每個崗位的審批權(quán)限，審批的流程等都很容易設(shè)置，從而保證授權(quán)批準(zhǔn)控制制度的順利執(zhí)行。

四、總結(jié)

北京鼎信華銘的小貸通軟件使會計(jì)人員從繁重的手工核算中解脫出來，大大提高會計(jì)工作質(zhì)量和會計(jì)工作效率，同時也提高了財(cái)務(wù)管理水平，為信息化管理打下了基礎(chǔ)。除了可以解決上述問題之外還有以下優(yōu)點(diǎn)：

1、提高核算效率

通過鼎信軟件處理財(cái)務(wù)工作，可以完成會計(jì)信息的收集、整理、存儲、檢索和報(bào)表等工作，并能根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行分析、預(yù)測、輔助人們對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行管理。使用鼎信軟件，會計(jì)核算更加統(tǒng)一規(guī)范，查詢更加便捷，報(bào)表生成更為及時，財(cái)務(wù)管理效率顯著提高。

2、促進(jìn)會計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，會計(jì)人員整天忙于記賬、算賬、報(bào)賬，使用鼎信軟件后，會計(jì)工作效率顯著提高，會計(jì)人員可以騰出更多的時間和精力參與公司的經(jīng)營管理，從而促進(jìn)會計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變，使會計(jì)工作在經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮更大作用。

小額貸款公司財(cái)務(wù)管理是公司管理的重要組成一環(huán)，關(guān)系到公司的正常運(yùn)行和長遠(yuǎn)發(fā)展。本文針對現(xiàn)階段小額貸款公司財(cái)務(wù)管理中常見的幾個問題進(jìn)行了分析和研究，結(jié)合鼎信軟件從制定合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)、更新財(cái)務(wù)管理模式、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度三個方面對小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)和發(fā)展提出了建議，希望對小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作能起到積極的作用。

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